10 päivää −2 %, 30 päivää netto: saat alennuksen 20 päivää aikaisemmasta maksusta
Oletetaan toimittajan vahvistaneen kaksi vaihtoehtoa samalle materiaalitoimitukselle: 2 % alennus, kun lasku maksetaan viimeistään 10 päivän kuluessa, tai koko summa 30 päivän kuluttua. Tavaran määrä, laatu, toimitusaika ja muut ehdot pysyvät samoina. Et vertaile eri kokoisia tilauksia tai varastointiratkaisuja.
Aikaisempi maksu siirtää rahaa yrityksestä 20 päivää aiemmin. Jos tarvitset siihen lisää luottoa, laske juuri tämän aikaistumisen lisäkustannus. Jos käytät omaa kassaa, arvioi sen vaihtoehtoinen käyttö ja riittävyys palkkoihin, veroihin sekä muihin hankintoihin. Jo sovittu luottolimiitti ei tarkoita, että se olisi kokonaan vapaana tätä laskua varten.
Kertatilauksen alennus on eri päätös. Jos alennuksen ehtona on myös suurempi tilauserä, yhdistä maksuaikavertailuun materiaalihankintojen kokonaiskustannus, kuten lisärahti, käsittely ja varastointi.
Vertaa alennusta ja rahoitusta euroina samalta ajalta
Veroton hankintasäästö = alennuksen kohteena oleva veroton ostohinta × alennusprosentti.
Lisärahoituskorko = rahoitettava maksusumma × vuosikorko × lisäpäivät ÷ 365.
Taloudellinen hyöty = hankintasäästö − lisärahoituskorko − päätöksen aiheuttamat muut kulut.
Korkokaava on tämän esimerkin yksinkertainen laskentaoletus: pääoma on koko ajan sama, korko ei pääomitu ja laskennassa käytetään todellisia päiviä sekä 365 päivän vuotta. Käytä omassa päätöksessäsi rahoitussopimuksen korkoperustetta, nostopalkkioita, vähimmäiskuluja ja takaisinmaksupäiviä. Tässä 8 % on oma esimerkkioletus, ei ajantasainen lainatarjous tai suositus rahoituksen hankkimiseen.
Lisää vain vaihtoehtojen välillä muuttuvat kulut. Jo maksettu vuosimaksu ei muutu tämän laskun maksupäivästä; juuri tätä nostoa varten veloitettava palkkio muuttuu. Sama rahoituskulu ei saa tulla mukaan sekä yleiskuluissa että erillisenä lisänä.
200 € hankintasäästöstä jää 146,09 € rahoituskoron jälkeen
Urakoitsija ostaa rakennustarvikkeita 10 000 € ilman arvonlisäveroa. Esimerkin laskuun lisätään yleinen 25,5 % ALV, ja oston ALV oletetaan kokonaan vähennyskelpoiseksi. Alennus koskee koko verotonta ostohintaa ja vastaavaa veroa. Verottomasta hankintasäästöstä erotetaan näin veron oikaisu.
Ilman alennusta yritys maksaisi laskun omasta kassastaan päivänä 30. Alennusta varten koko 12 299 € verollinen maksu rahoitetaan päivänä 10 nostettavalla lisäluotolla, joka maksetaan takaisin päivänä 30. Oletetaan, ettei välillä ole lyhennyksiä, verojen maksuja tai palautuksia, jotka muuttaisivat tämän lisäluoton määrää. Molempien vaihtoehtojen yhteiset myöhemmät rahoituskulut on rajattu vertailusta pois.
| Vertailtava erä | Normaali maksuaika | 2 % kassa-alennus |
|---|---|---|
| Materiaalien veroton ostohinta | 10 000 € | 9 800 € |
| Laskun ALV 25,5 % | 2 550 € | 2 499 € |
| Toimittajalle maksettava summa | 12 550 € | 12 299 € |
| Maksupäivä laskun päivästä | 30. päivä | 10. päivä |
| Aikaisemman maksun lisärahoituskorko | 0 € | 53,91 € |
| Veroton hankintasäästö | 0 € | 200 € |
| Taloudellinen hyöty koron jälkeen | Vertailutaso | 146,09 € |
Korko on 12 299 € × 0,08 × 20 ÷ 365 = 53,91 €. Nettovaikutus ennen tuloveroja on 200 − 53,91 = 146,09 €. Laskutoimitukset tehdään täydellä tarkkuudella ja esitetään sentteihin pyöristettyinä. Tämä on yhden hankintapäätöksen vaikutus, ei koko urakan kate tai yrityksen nettovoitto.
Toimittajalle maksettava summa pienenee 251 €. Tästä 51 € on vähennettävän ALV:n pienentymistä, joten koko 251 € ei ole tulosta parantavaa säästöä. Korko lasketaan silti koko rahoitetulle 12 299 € maksulle. Jos ALV ei ole vähennyskelpoinen tai veron ajoitus muuttaa rahoitustarvetta, muuta laskelman kustannusta ja päiväkohtaista rahoituspohjaa. Maksuaikapäätös ei muuta oston verokäsittelyä vapaavalintaisesti.
160 € nostopalkkio kääntää saman alennuksen tappiolliseksi
Muutetaan vain yhtä oletusta: aikaisempaa maksua varten veloitetaan kertaluonteinen 160 € palkkio. Se on tämän päätöksen lopullinen lisäkustannus mahdollisten vähennyskelpoisten verojen jälkeen, maksetaan omasta kassasta eikä sitä lisätä korolliseen pääomaan. Muut esimerkin luvut pysyvät samoina.
Hyöty on nyt 200 − 53,91 − 160 = −13,91 €. Kassa-alennuksen käyttäminen on 13,91 € tavallista maksuaikaa kalliimpaa. Päätöstä ei siis ratkaise se, että alennusprosentti näyttää suuremmalta tai pienemmältä kuin vuosikorko.
Palkkion laskennallinen tasapiste on tässä 146,09 € sentteihin pyöristettynä. Tätä pienempi lisäpalkkio jättää positiivista hyötyä ennen muita vaikutuksia. Tarkista kuitenkin koko kassatilanne: taloudellisesti edullista alennusta ei kannata käyttää, jos se estää välttämättömien maksujen hoitamisen. Jos asiakasmaksu myöhästyy ja lisäluotto jää pidemmäksi aikaa käyttöön, päivitä korkopäivät ennen päätelmää.
Urakan kate, päätöksen hyöty ja kassatarve kertovat eri asiat
Liitetään ostos kuvitteelliseen urakkaan, jonka veroton myyntihinta on 20 000 € ja kaikki muut urakalle kohdistetut kustannukset 6 000 €. Muut kustannukset sisältävät työn ja yleiskulut, mutta eivät tässä vertailtavaa rahoitusta. Tavallisella maksuajalla laskelman kate ennen rahoituskuluja on 20 000 − 10 000 − 6 000 = 4 000 € eli 20 % myynnistä.
Alennetulla materiaalihinnalla sama kate on 20 000 − 9 800 − 6 000 = 4 200 € eli 21 %. Rahoituskorko huomioiden jäljelle jää 4 146,09 €; lisäpalkkion kanssa 3 986,09 €. Erot tavallisen maksuajan 4 000 euroon ovat samat +146,09 € ja −13,91 € kuin hankintapäätöksessä. Näin hankintasäästö ja rahoituksen kustannus tulevat mukaan kumpikin kerran.
Näiden rajattujen kustannusten jälkeinen kate ei ole yrityksen nettovoitto eikä kassavirta. Kassassa tarvitaan 12 299 € jo päivänä 10, vaikka urakan myyntihinta ja työn määrä eivät muutu. Lisää maksut ja verojen todellinen ajoitus urakan maksuerä- ja kassavirtalaskelmaan.
Säilytä toteutuneen ostohinnan taustalla ollut maksuehto
Kirjaa jälkilaskennan tueksi materiaalien määrä, veroton perushinta, käytetty alennus, maksupäivä ja päätöksen rahoituskulut. Näet, johtuiko pienempi materiaalikulu määrästä, ostohinnasta vai aikaisemman maksun ehdosta. Jos seuraavassa urakassa et voi käyttää samaa maksuehtoa, aiempi alennettu ostohinta ei sellaisenaan ole vertailukelpoinen.
Urakkakatteen laskentalogiikka yhdistää antamasi kustannukset ja oman katetavoitteesi tarjoushinnaksi. Maksuttomalla tilillä tallennat arvion ja vertaat toteumaa. Pro antaa kustannus- ja hintaehdotuksia yrityksesi omasta vertailukelpoisesta valmistuneesta projektihistoriasta, kun näyttöä on riittävästi; näytön vahvuus näkyy suosituksen yhteydessä. Yrityksen historia säilyy yrityskohtaisena ja päätät itse ehdotusten käytöstä sekä hinnasta.
Tässä esitettyä kassa-alennuksen ja rahoituksen vertailua ei luvata palvelun automaattiseksi toiminnoksi. Tarkista maksuehdon vertailukelpoisuus ennen historiallisen hankintakulun käyttämistä uudessa arviossa. Kustannuksista laskettu tarjoushinta toteuttaa valitsemasi tavoitteen laskelman oletuksilla; se ei osoita asiakkaan hyväksyvän hintaa.
Tarkistuslista ennen ostolaskun maksupäätöstä
- Onko alennuksen kohteena oleva summa ja viimeinen maksupäivä vahvistettu laskulta?
- Pysyvätkö materiaalien määrä, laatu, toimitus ja muut ehdot samoina?
- Onko veroton säästö erotettu ALV:n oikaisusta ja rahoitettava maksu arvioitu oikein?
- Onko lisärahoituksen pääoma, todellinen kesto, korkoperuste ja kaikki muuttuvat palkkiot laskettu?
- Riittääkö kassa tai vahvistettu vapaa limiitti myös palkkoihin, veroihin ja muiden urakoiden menoihin?
- Tulevatko ostohinnan alennus ja rahoituskulu mukaan urakan laskelmaan kumpikin vain kerran?
- Säilyykö maksuehto toteumahistorian tulkinnassa ennen seuraavaa tarjousta?
Usein kysyttyä kassa-alennuksen kannattavuudesta
- Miten kassa-alennuksen kannattavuus lasketaan?
- Vähennä verottomasta ostohinnan alennuksesta aikaisemman maksun aiheuttama lisärahoituskorko, päätöksen vuoksi syntyvät palkkiot ja muut todelliset lisäkustannukset. Käytä korossa rahoitettavaa maksusummaa ja todellista lisärahoitusaikaa. Positiivinen hyöty ei yksin riitä, jos yrityksen muut maksut vaarantuvat.
- Onko 2 % kassa-alennus sama kuin 2 % vuosikorko?
- Ei. Alennus koskee laskua, mutta rahoituksen korko lasketaan tietylle pääomalle ja ajalle. Ehdossa 10 päivää −2 %, 30 päivää netto maksu aikaistuu 20 päivää. Vertaa vaihtoehtoja samoina euroina tältä ajalta; huomioi myös palkkiot ja ALV:n mahdollinen rahoitus.
- Miksi laskun ALV ei ole kokonaan alennuksen tuomaa säästöä?
- Kun oston ALV on kokonaan vähennyskelpoinen, alennus pienentää sekä ostohintaa että vähennettävää veroa. Esimerkin 251 € pienemmästä maksusta 200 € on verotonta hankintasäästöä ja 51 € veron pienentymistä. Rahoituksen tarve voi silti koskea koko verollista maksua. Verokäsittely ja veron maksujen ajoitus tarkistetaan erikseen.
- Laskeeko Urakkakate ostolaskun kassa-alennuksen automaattisesti?
- Tämän oppaan maksuehtojen vertailu on erillinen laskentamenetelmä. Urakkakatteessa lasket tarjoushinnan kustannuksistasi ja valitsemastasi tavoitekatteesta sekä vertaat arviota toteumaan. Pro ehdottaa kustannuksia ja hintaa yrityksesi omasta vertailukelpoisesta valmistuneesta projektihistoriasta, kun näyttöä on riittävästi. Päätät itse oletuksista, ehdotusten käytöstä ja hinnasta.
Laskentaperiaatteiden ja ALV-oletusten lähteet
Luvut ja vaihtoehdot ovat oma laskentaesimerkki. ACCA käsittelee maksuaika-alennuksen ja käyttöpääoman rahoituskulun vertailua. Verohallinnon ohjeet tukevat rakennustarvikkeiden verokantaa, vähennysoikeuden rajausta sekä alennuksen ja siihen liittyvän veron oikaisua. Oma päätöslaskelma ei ole ACCA:n esimerkin toisinto. Lähteet tarkistettu 20.10.2026.